Descrizione
Istituti generali e disciplina dei singoli tributi
Il compendio di Diritto tributario è uno strumento fondamentale per comprendere a fondo ogni aspetto delle norme tributarie: dalla nozione di tributo alla struttura dell’imposta, dalle sanzioni amministrative e penali al processo tributario, dalle varie tipologie di reddito alla descrizione puntuale delle principali imposte e tasse italiane. Ogni aspetto della materia è affrontato in maniera chiara e schematica, in modo da agevolare al massimo lo studio, la memorizzazione e il ripasso in vista della preparazione di esami universitari, esami di Stato o concorsi di vario ambito e livello. Ciascun capitolo presenta un aspetto specifico del Diritto tributario, di cui sono evidenziati in modo particolare i punti essenziali, i nodi problematici più significativi e le definizioni più importanti, senza trascurare i necessari rimandi alla relativa disciplina e i riferimenti alle ultime novità in materia. Ogni capitolo si conclude con una serie di domande di riepilogo, che consente di mettersi alla prova testando la propria preparazione.
PARTE GENERALE
1. Il diritto tributario nelle scienze giuridiche [Attività finanziaria dello Stato e diritto finanziario/Diritto tributario e Contabilità di Stato/Il diritto tributario e le altre branche del diritto/Autonomia del diritto tributario rispetto alle scienze economiche, al diritto finanziario e a quello amministrativo]
2. Le entrate coattive degli enti pubblici e il concetto di tributo [Le entrate di diritto pubblico “jure imperii” degli enti pubblici. Il tributo/L’imposta: tributo con funzione solidaristica/La tassa: tributo con funzione paracommutativa/Il contributo o tributo speciale/Il monopolio fiscale/I prelievi coattivi ecologici e ambientali: tributi con funzione risarcitoria e indennitaria]
3. Le fonti del diritto tributario [Le fonti interne del diritto tributario/Le fonti comunitarie. Fonti primarie e fonti derivate: regolamenti, direttive, direttive self executing, le sentenze interpretative della Corte di Giustizia/Le fonti normative secondarie: i regolamenti governativi e ministeriali/Il divieto di abrogazione delle leggi tributarie tramite referendum/La circolare interpretativa]
4. Le norme tributarie [Le tipologie delle norme tributarie/La norma tributaria nel tempo/La norma tributaria nello spazio/]
5. L’interpretazione della norma tributaria [Disposizioni generali sull’interpretazione/Le tipologie di interpretazione giuridica/]
6. Evasione, simulazione, elusione e abuso del diritto [Trattamento fiscale dell’evasione semplice o con simulazione/Trattamento tributario dell’elusione/Cenni al concetto di abuso del diritto]
7. I principi costituzionali del diritto tributario [Limiti costituzionali alla potestà normativa tributaria/Il limite dell’art. 23 Costituzione: il principio di riserva di legge/Il principio della capacità contributiva: art. 53 Costituzione/Il principio della progressività: art. 53, co. 2 Costituzione]
8. Presupposto e aliquota dell’imposta [Elementi strutturali dell’imposta/La classificazione delle imposte in base al presupposto/Le equiparazioni (o assimilazioni) come ampliamento del presupposto/Esenzioni ed esclusioni di imposta come restringimento del presupposto/Altre classificazioni/Presupposto e doppia imposizione interna (art. 163 tuir)/Ulteriori elementi del presupposto: spazio, tempo, periodo d’imposta/La base imponibile o parametro/Criteri di riparto]
9. I soggetti passivi del tributo [Il contribuente e le altre figure di obbligati/Il sostituto d’imposta e la rivalsa/Il successore del de cuius/La rappresentanza/Il domicilio fiscale]
10. Soggetti e organi dell’applicazione della norma tributaria [I soggetti di ausilio al contribuente/L’Amministrazione Finanziaria e il Ministero dell’Economia e delle Finanze/Le Agenzie fiscali/Gli ausiliari dell’Amministrazione Finanziaria]
11. La potestà di applicazione delle norme tributarie e la potestà di indirizzo [La potestà di attuazione del prelievo tributario/La potestà di indirizzo]
12. La fattispecie dell’imposizione o accertamento d’imposta [Caratteri generali dell’attività di imposizione/La dichiarazione tributaria/L’avviso di accertamento officioso/Altri tipi di imposizione officiosa]
13. Metodi di determinazione dell’imponibile [Metodi di calcolo dell’imponibile nell’Irpef. Il metodo analitico/Il metodo sintetico di determinazione del reddito complessivo della persona fisica e redditometro/Redditi di impresa e lavoro autonomo con obbligo di tenuta della
contabilità: metodi di determinazione contabile, extracontabile e misto/Metodo induttivo globale o extracontabile/Studi di settore per imprenditori e lavoratori autonomi con ricavi o compensi non superiori a 7,5 milioni di euro/Metodi di determinazione dell’imponibile per l’iva/Il metodo catastale per i redditi fondiari/Metodi di determinazione dell’imponibile (valore del bene trasferito)
nelle imposte sui trasferimenti (registro, successioni e donazioni)]
14. La riscossione delle imposte [Il principio di tipicità/Iscrizione a ruolo e avviso di accertamento]
15. Rimborso d’imposta [Le fattispecie generatrici del credito/Sentenze di condanna passate in giudicato/Rimborso delle spese sostenute per garanzie fideiussorie]
16. Acquisizione ed efficacia delle prove tributarie [Potestà di polizia tributaria: istruttoria e poteri di indagine/Le fonti normative dell’azione investigativa/Inviti a comparire, richieste e questionari/Accessi, ispezioni e verifiche, processo verbale di constatazione/Il segreto bancario e il segreto professionale/Il contraddittorio con l’Ufficio/Le garanzie per il contribuente in fase di indagine. Garante del contribuente/I vizi degli atti istruttori: assenza di tutela giurisdizionale/Le prove fiscali]
17. Le sanzioni fiscali [Le sanzioni amministrative/Le sanzioni penali]
18. Il contenzioso tributario [La giurisdizione e le commissioni tributarie/La giurisdizione dell’AGO e del giudice amministrativo/Le Commissioni tributarie: organizzazione e composizione/Giurisdizione delle Commissioni tributarie/Natura e oggetto del processo tributario/Il ricorso e il reclamo/Atti impugnabili e non impugnabili, azioni di rimborso/Le parti e la difesa tecnica/Le azioni esperibili/L’iter processuale/La sospensione cautelare/Sospensione, interruzione ed estinzione del processo/La conciliazione/La sentenza/Le questioni pregiudiziali/La disapplicazione dei regolamenti e degli atti generali/Tipologia delle sentenze/La cosa giudicata/La condanna alle spese/Fasi di impugnazione ed esecuzione della sentenza/Esecuzione e ottemperanza]
PARTE SPECIALE
19. L’IRPEF Imposta sui Redditi delle Persone Fisiche [Presupposto e soggetto passivo dell’imposta/Liquidazione dell’imponibile e dell’imposta/Le categorie reddituali]
20. IRES: L’Imposta sul Reddito delle Società [Disposizioni generali/Determinazione del reddito delle società e degli enti commerciali/(ACE) Riduzione imposta a seguito di nuovi conferimenti/Enti non commerciali/Il trust e i soggetti non residenti/Determinazione del reddito d’impresa/Componenti positivi. Ricavi/Componenti negativi. Imputazione a conto economico]
21. I gruppi di società [Rilevanza fiscale dei gruppi/Prezzi di trasferimento (transfer price)/Regime della trasparenza/Trasparenza delle piccole società a responsabilità limitata/Il consolidato nazionale]
22. I redditi transnazionali [Redditi prodotti all’estero. Criteri di localizzazione/Dividendi di fonte estera/Credito d’imposta per imposte pagate all’estero/Dichiarazione dei beni e redditi esteri/Imprese estere controllate e collegate, residenti in paradisi fiscali/Dividendi e plusvalenze da partecipazioni in società residenti in paradisi fiscali/Imposta patrimoniale su immobili (IVIE) e sulle attività finanziarie
(IVAFE)/Consolidato mondiale. Aspetti generali/Opzione per il consolidato mondiale/Tassazione persone fisiche non residenti/Dividendi in uscita/Imprese non residenti/Enti non commerciali non residenti]
23. Le operazioni straordinarie [Operazioni sui beni. Cessioni di azienda/Operazioni sui soggetti. Trasformazioni omogenee/La fusione/La scissione/Liquidazione ordinaria delle società/Fallimento e liquidazione coatta amministrativa]
24. Iva: l’imposta sul valore aggiunto [Origine e natura dell’iva. I soggetti passivi/Campo di applicazione e operazioni escluse/Base imponibile e aliquote/Il diritto di detrazione/Il pro rata/Rettifica della detrazione/Operazioni intraUE e operazioni estraUE]
25. L’imposta di registro [Origine e presupposti/Tipologia di atti assoggettati all’imposta/I soggetti passivi/I criteri di applicazione del tributo: interpretazione degli atti/La determinazione della base imponibile/La riscossione dell’imposta]
26. Le imposte ipotecarie [Evoluzione storica/L’imposta ipotecaria: presupposto e soggetti passivi/L’imposta catastale: presupposti e funzionamento/Accertamento e riscossione delle imposte ipotecarie e catastali]
27. L’imposta sulle successioni e donazioni [Imposta sulle successioni. Evoluzione storica del tributo e presuposto/L’Imposta sulle donazioni. Presupposto]
28. I tributi erariali minori [L’imposta di bollo/L’imposta speciale di bolla e imposta straordinaria di bollo per le attività finanziarie oggetto di emersione/Il contributo unificato per le spese degli atti giudiziari/La tassa sui contratti di borsa/La tassa di concessione governativa/L’imposta sugli intrattenimenti/L’imposta sulle assicurazioni/IVIE – L’imposta sul valore degli immobili all’estero/IVAFE – L’imposta sul valore delle attività finanziarie all’estero/TOBIN TAX – L’imposta sulle transazioni fi anziarie/Le accise (Imposte di fabbricazione e consumo)/Diritti doganali e di confine]
29. I tributi locali [Il federalismo fiscale/IUC – Imposta unica comunale/Imu – Imposta municipale propria/Tarsu – Tassa di smaltimento dei rifiuti solidi urbani/Tares – Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi/Tari – Tassa comunale sui rifiuti/Tasi – Tassa sui servizi indivisibili/Imposta comunale sulla pubblicità, Tasse sulle pubbliche affissioni e canone di installazione di mezzi pubblicitari/Diritto sulle pubbliche affissioni/TOSAP – Tassa e canone per occupazione degli spazi e aree pubbliche/Imposta di scopo/Imposta di soggiorno/I tributi provinciali/Irap – Imposta regionale sulle attività produttive]
Appendice: imposte e tasse in Italia
Indice analitico
